Nakit akışı tablosu, satış ve gider toplamlarını yan yana yazmaktan ibaret değildir. İşletmenin hangi tarihte ne kadar tahsilat beklediği, hangi ödemenin kesinleştiği ve aradaki farkın neden oluştuğu ayrı ayrı görülebilmelidir. Fatura kesilmiş olması tahsilatın gerçekleştiğini; ödeme talimatı verilmiş olması da paranın hesaptan çıktığını tek başına göstermez.
Önce banka ve kasa hesaplarındaki gerçekleşen hareketleri kaydedin. Ardından müşterilerden beklenen tahsilatları vade, tutar ve sorumlu kişiyle listeleyin. Tedarikçi, vergi, ücret, kira, kredi ve diğer düzenli ödemeleri de beklenen günlerine göre ekleyin. Kesinleşmemiş teklif veya siparişleri gerçekleşmiş nakit gibi göstermeyin; ayrı bir senaryoda izleyin. Böylece plan ile fiilî durum arasındaki farkı haftalık ya da aylık olarak açıklamak mümkün olur.
Mutabakat sırasında banka ekstresi, tahsilat makbuzu, ödeme belgesi ve ilgili cari hesap kaydını birbirine bağlayın. Bir tutarın farklı tarihlerde kaydedilmesi, komisyon veya iade gibi ara hareketler ya da eksik belge, nakit planını yanıltabilir. Farkları kapatmadan önce belge ve açıklama arayın; yalnızca tabloyu eşitlemek için dayanağı belirsiz kayıt açmayın. Kısa vadeli nakit açığı görünüyorsa, tahsilat takibini ve ödeme takvimini birlikte değerlendirin.
Bu çalışma genel bilgilendirmedir; muhasebe kaydının niteliği işletmenin belgelerine ve güncel mevzuata göre değerlendirilmelidir. BRC Mali Müşavirlik, işletmelerin nakit ve muhasebe süreçlerini Ankara genelinde düzenlemelerine destek verir. Hizmetlerimizi inceleyin veya SMMM Rauf Cenk Alat’a 0 544 956 76 26 numarasından ulaşın. Vergi ve kayıt süreçlerinde güncel duyurular için Gelir İdaresi Başkanlığı kaynaklarını takip edin.