Aylık yönetim raporu kararları destekler; ancak rapordaki toplamların muhasebe kayıtları ve dayanak belgelerle bağlantısı kurulmadığında güvenilir biçimde yorumlanması güçleşir. Satış, tahsilat, gider, stok veya personel maliyeti gibi alanların farklı sistemlerden geldiği işletmelerde tanım ve tarih aralığı farklılıkları özellikle önemlidir.
Raporun kapsamını tanımlayın
Raporun hangi dönemi kapsadığını, hangi para birimini kullandığını ve gelir/gider kalemlerinin nasıl sınıflandırıldığını yazın. Tahakkuk, fatura tarihi, ödeme tarihi ve tahsilat tarihi aynı kavram değildir; raporda hangi tarihin esas alındığını belirtin. İptal veya iade işlemleri, avanslar, şirket içi aktarımlar ve tek seferlik giderler varsa bunları ayrı gösterin. Böylece iki rapor arasındaki farkın ölçüm yönteminden mi yoksa eksik kayıttan mı kaynaklandığı anlaşılır.
Rapor toplamlarını ilgili fatura listeleri, banka ve kasa hareketleri, cari hesaplar ve varsa stok kayıtlarıyla karşılaştırın. Her önemli tutarın dayanak belgeye ulaşılabilen referansı bulunsun. Muhasebe dönemi kapandıktan sonra gelen belge veya düzeltmeleri işaretleyin; raporun hangi sürümünün kullanıldığını ve değişikliğin nedenini kaydedin. Kişi bazlı ücret veya müşteri bilgilerini gereksiz yere geniş kitlelerle paylaşmayın.
Farkları karar notuna dönüştürün
Mutabakat dışı kalemlerde tutarı, nedeni, sorumluyu ve izlenecek adımı yazın. Tahmin veya sınıflandırma farklarını kesinleşmiş muhasebe sonucu gibi sunmayın. Vergisel raporlama ile yönetim amaçlı raporun farklı hedefleri olabilir; bunları aynı gösterge gibi yorumlamayın. Mevzuatla ilgili değerlendirmelerde güncel resmî açıklamalar için Gelir İdaresi Başkanlığını kaynak alın.
BRC Mali Müşavirlik, Ankara genelinde işletmelerin muhasebe kayıt ve raporlama düzenine destek verir. Hizmetlerimizi görün veya SMMM Rauf Cenk Alat’a 0 544 956 76 26 numarasından ulaşın.